ИП на УСН (6%) и ПСН получил доход, превышающий максимальный совокупный доход по патенту: что делать?

Comments

• Добрый день!
  При ПСН для расчета стоимости патента берется потенциально возможный доход (п.1 ст.346.51 НК РФ). Налоговый учет по ПСН ведется в КУДиР(п.1 ст.346.53 НК РФ) для того, чтобы отследить предельный размер выручки, который допускается при ПСН:
  
  

  Цитата: 6.Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 настоящего Кодекса;3) утратил силу с 1 января 2017 года. - Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ;4) если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 настоящего Кодекса.В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.Сумма налога на доходы физических лиц, сумма налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, сумма налога, уплачиваемого при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

  . В Налоговом Кодексе нет обязательства пересчитывать патент, если превышен потенциально возможный доход, который используется при расчете стоимости патента, так что Вам ничего не нужно доплачивать.
• Главбух 2003, спасибо, только вот вопрос не в стоимости пересчёта патента при привышения потенциального дохода стоял.
  Если потенциальный доход составляет 900 000 на 12 месяцев а мы получили 1 000 000. То есть превышение на 100 000 . Вот с этими 100 000 руб что делать то ?  
  
  Хотелось бы ответ услышать простым языком, а не статьи из кодекса.
• Цитата: Если потенциальный доход составляет 900 000 на 12 месяцев а мы получили 1 000 000. То есть превышение на 100 000 . Вот с этими 100 000 руб что делать то ?

  Ничего не делать. Отражаете в КУДиР и все. Фактический доход нужен для того, чтобы не слететь с патента из-за превышения лимита выручки 60 млн. руб. в год
• Главбух 2003,  теперь все понятно. 
  Спасибо )))
• Tatti2015, пожалуйста!
  Хорошего Вам дня!